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离穴不离经——不相容职责分离原则(三)

中医上说的“离穴不离经”是说穴位可以找不准,但经络找对就行了。合同内控流程制度的设计就好比一条条身体上的经络,而签署意见的具体岗位就是这条企业经络上的“穴位”。今天讨论的“不相容职责分离原则”讲的就是这个理,对于中医不是穴位的分别,而是经络的分别,对于合同流程制度设计不是岗位的区别而是岗位背后职责的区别。
现代企业制度中合同内控流程设计中一般有三个主体(业务机构、财务机构、法律机构)跑不脱,今天就具体分析一下这三个部门职责区分的问题。
首先,业务机构也就是“业主部门”或者“发起部门”,对合同审核的内容包括:
1、合同的经济性:(1)市场需求情况属实;(2)市场需求预测可靠、合理;(3)投入产出核算经济、准确。
2、合同的技术性:(1)工程技术依据真实、可靠;(2)技术措施完备、可行;(3)技术标准和参数科学、真实、可行。
3、合同的可行性:(1)整本项目技术具有可靠性;(2)经济效益或社会效益具有真实性;(3)资产、资金使用效果的财务可行性;(4)具有可操作性。
4、合同的安全性:(1)涉及的知识产权已采取相应的保护或限制措施;(2)无损本公司商誉、商业秘密及其他利益。
其次,财务机构对合同的审核内容包括:
1、资金、资产的合法性:(1)资金来源合法,资产的所有权明确、合法;(2)资金使用和资产动用的审批手续合法;(3)资金、资产的用途及使用方式合法。
2、价款、酬金和结算的合理、合法性:(1)价款、酬金的确定正确合理、合法;(2)资金结算、酬金支付方式明确、具体、合法;(3)与资金、资产等有关的其他事项。
3、索赔条款的合法性。
最后,法律机构对合同审核内容包括:
1、合法性:(1)主体合法,签约各方具有签约的权利能力和行为能力;(2)内容合法,签约各方意思表示真实、有效,无悖法律、法规、政策及计划,无规避法律行为,无显失公平内容;(3)形式合法;(4)签约程序合法。
2、严密性:(1)条款齐备、完整;(2)文字清楚准确;(3)设定的权利和义务具体、确切;(4)相应手续完备;(5)相关附件完备;(6)附加条件适当、合法。
3、可行性:(1)资信可靠,有履约能力;(2)担保方式切实、可靠。
4、合同承办形式审核:(1)承办人无误;(2)符合规定程序;(3)各审核部门审核意见书齐备;(4)合同文本文字无误,正副本及附件份数齐备。
上面的职责就是我们说的企业管理的职责经络,这些“条”与业务机构的“块”一起构成了公司运营的网。你可能是财务、法律的小兵,但是你的专业赋予了你职权,你就可以签署意见,并且不因为你的岗位、职等的差别而削弱你意见的分量。当然,这经络也是沉甸甸的压力与责任,岗位可以有混同,但是职责不能互相替代,所以在法律中心设计的合同内控流程表中,还有一个简述职责的附表,并且这个附表每年都要动态修订,以保证动态符合企业实际。
古时的藏宝图,都是手绘的,肯定没有现在的经络图清楚,宝物也照样会被挖走。穴位都是我们身上的宝物,仔细找一找,不会太难发现的,核心岗位核心职能也不难发现,所以孔夫子会说“不患无位,患何以立”,看来先生也懂得“离穴不离经”的道理,您懂了吗?
 
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离穴不离经——不相容职责分离原则(三)

九芝堂 2010-3-31 11:31:47
中医上说的“离穴不离经”是说穴位可以找不准,但经络找对就行了。合同内控流程制度的设计就好比一条条身体上的经络,而签署意见的具体岗位就是这条企业经络上的“穴位”。今天讨论的“不相容职责分离原则”讲的就是这个理,对于中医不是穴位的分别,而是经络的分别,对于合同流程制度设计不是岗位的区别而是岗位背后职责的区别。
现代企业制度中合同内控流程设计中一般有三个主体(业务机构、财务机构、法律机构)跑不脱,今天就具体分析一下这三个部门职责区分的问题。
首先,业务机构也就是“业主部门”或者“发起部门”,对合同审核的内容包括:
1、合同的经济性:(1)市场需求情况属实;(2)市场需求预测可靠、合理;(3)投入产出核算经济、准确。
2、合同的技术性:(1)工程技术依据真实、可靠;(2)技术措施完备、可行;(3)技术标准和参数科学、真实、可行。
3、合同的可行性:(1)整本项目技术具有可靠性;(2)经济效益或社会效益具有真实性;(3)资产、资金使用效果的财务可行性;(4)具有可操作性。
4、合同的安全性:(1)涉及的知识产权已采取相应的保护或限制措施;(2)无损本公司商誉、商业秘密及其他利益。
其次,财务机构对合同的审核内容包括:
1、资金、资产的合法性:(1)资金来源合法,资产的所有权明确、合法;(2)资金使用和资产动用的审批手续合法;(3)资金、资产的用途及使用方式合法。
2、价款、酬金和结算的合理、合法性:(1)价款、酬金的确定正确合理、合法;(2)资金结算、酬金支付方式明确、具体、合法;(3)与资金、资产等有关的其他事项。
3、索赔条款的合法性。
最后,法律机构对合同审核内容包括:
1、合法性:(1)主体合法,签约各方具有签约的权利能力和行为能力;(2)内容合法,签约各方意思表示真实、有效,无悖法律、法规、政策及计划,无规避法律行为,无显失公平内容;(3)形式合法;(4)签约程序合法。
2、严密性:(1)条款齐备、完整;(2)文字清楚准确;(3)设定的权利和义务具体、确切;(4)相应手续完备;(5)相关附件完备;(6)附加条件适当、合法。
3、可行性:(1)资信可靠,有履约能力;(2)担保方式切实、可靠。
4、合同承办形式审核:(1)承办人无误;(2)符合规定程序;(3)各审核部门审核意见书齐备;(4)合同文本文字无误,正副本及附件份数齐备。
上面的职责就是我们说的企业管理的职责经络,这些“条”与业务机构的“块”一起构成了公司运营的网。你可能是财务、法律的小兵,但是你的专业赋予了你职权,你就可以签署意见,并且不因为你的岗位、职等的差别而削弱你意见的分量。当然,这经络也是沉甸甸的压力与责任,岗位可以有混同,但是职责不能互相替代,所以在法律中心设计的合同内控流程表中,还有一个简述职责的附表,并且这个附表每年都要动态修订,以保证动态符合企业实际。
古时的藏宝图,都是手绘的,肯定没有现在的经络图清楚,宝物也照样会被挖走。穴位都是我们身上的宝物,仔细找一找,不会太难发现的,核心岗位核心职能也不难发现,所以孔夫子会说“不患无位,患何以立”,看来先生也懂得“离穴不离经”的道理,您懂了吗?
 
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